增值稅以票控稅、以票抵稅的特點決定企業(yè)對發(fā)票（特別是進項發(fā)票）的管理能力將成為“營改增”后建筑工程企業(yè)的核心競爭力之一，發(fā)票統(tǒng)籌能力將直接影響企業(yè)稅務、現(xiàn)金流及利潤。面對增值稅的四流合一（合同流、物流、發(fā)票流、資金流）管理體系的要求，信息化是應對“營改增”控制風險的管理工具?！盃I改增”后，如果不加強管理，增值稅稅收負擔將比稅改前大幅增加。為此公司提前準備，組織企業(yè)內部員工學習“營改增”政策，于4月17日在舜元企發(fā)大廈29樓會議中心舉辦建筑業(yè)“營改增”后不能抵扣進項稅金12種發(fā)票、與“營改增”有直接相關的存貨管理軟件運用演示講解的專題學習。采購中心、財務部、法務部、信息中心等相關部門共同學習稅務新政策，普及“營改增”專業(yè)知識，規(guī)避公司在發(fā)展中的稅務風險。總經(jīng)理董春山、內控管理中心總監(jiān)張玲娟出席會議，信息中心、采購中心、法務部及財務部共計20多人參加此次會議。
本次培訓邀請了坤迪軟件公司的資深老師李睿，他從合同、采購訂單、材料入庫、發(fā)票信息錄入、材料付款、項目領用、月底盤點、多維度輔助核算、在同一套賬查詢等方面演示了存貨管理軟件。推行合同、供應商發(fā)票管理信息化，統(tǒng)一管理平臺，進行實時、快捷管控，以積極應對“營改增”后的稽查重點——四流合一（合同、物流、票流、資金流），來規(guī)避增值稅發(fā)票不合理的風險。
本次專題培訓會議內容圍繞增值稅發(fā)票管理，“營改增”后的建筑企業(yè)不能抵扣進項稅金的12種發(fā)票及企業(yè)的控制策略等主題開展，主要涵蓋了以下內容：票款不一致的增值稅專用發(fā)票；“對開發(fā)票”不能抵扣進項稅金；建筑企業(yè)營改增過渡期間的三種不能抵扣進項稅金的增值稅專用發(fā)票；發(fā)票內容是"材料一批"但未附供應商開具銷售清單的匯總增值稅專用發(fā)票；獲得按照簡易征收辦法的供應商開具的增值稅發(fā)票；購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票；發(fā)生非正常損失的材料和運輸費用中含有的進項稅金；建筑施工企業(yè)自建工程所采購建筑材料所收到的增值稅專用發(fā)票；建筑公司提供的建筑勞務部分的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認證期限180天等12種不能抵扣情況。
會上也討論了三方協(xié)議下取得的進項稅金能否抵扣的問題，財務部專門咨詢了多位稅務專家，稅務部門在執(zhí)法過程中將認定為虛開增值稅專用發(fā)票，即使委托方與受托方有合法依據(jù)證明存在真實的債權債務關系，稅務機關也不一定同意抵扣，企業(yè)存在有稅務風險，建議企業(yè)堅持“合同、物流、票流、資金流四流合一”，降低增值稅稅賦。隨后，與會人員積極踴躍發(fā)言，并結合日常工作中碰到的實際問題做了深入探討交流。內控管理中心總監(jiān)張總對參會人員工作中碰到的疑難問題提出了解決方案和優(yōu)化建議，同時通過現(xiàn)實案例對不能抵扣的發(fā)票進行詳細補充講解。
針對目前建筑企業(yè)應對“營改增”改革措施，張總提出如下建議：①成立以企業(yè)領導為組長的營改增小組，營改增是一把手工程；②梳理合同、摸清存量、建立信息化臺賬；③盡量對甲方提前開票，控制庫存、對供應商延遲收票付款；④延遲采購固定資產、研究融資租賃售后回租業(yè)務；⑤對于商品砼，研究采用委托加工模式，降低稅賦；⑥訂立合同需明確增值稅條款、授權采購責任書，發(fā)票簽字；⑦研究支付方式，利用票據(jù)，變通獲得利息進項等方面降低資金成本；⑧從物資采購模式、發(fā)票管理制度、稅務保證金制度方面優(yōu)化企業(yè)管理模式。
最后，總經(jīng)理董春山針對存貨管理軟件應具備的基本條件、采購人員在訂立合同時需明確約定提供增值稅專用發(fā)票條款、可抵扣的進項稅率及發(fā)票取得過程中注意事項提出了新的要求和設想。
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